Irland: Quellensteuer zurückholen
Irland behält auf Dividenden irischer Unternehmen seit 2020 grundsätzlich 25 % ein. Für Privatanleger aus der EU ist die Steuer meist erstattbar, aber nicht auf die deutsche Steuer anrechenbar. Wer nicht aktiv wird, verliert Geld.
Kurz erklärt
| Merkmal | Angabe |
|---|---|
| Abzug in Irland | 25 % Dividend Withholding Tax (DWT), seit 2020 |
| Übersicht des BZSt | nennt teils noch den älteren Satz von 20 % |
| Erstattung | für Privatpersonen mit Wohnsitz in der EU möglich, meist vollständig |
| In Deutschland anrechenbar | nach Berichten in der Regel nicht, weil die Steuer erstattbar ist |
| Behörde | Revenue (irische Steuerbehörde) |
| Frist | 48 Monate nach Ende des Jahres der Dividende |
| Formulare | Erstattungsantrag für Nichtansässige („Claim from or on behalf of certain non-resident persons for refund of DWT“) und Non-Resident Form V2A |
Die Angaben stützen sich auf einen Pressebericht von August 2023 und Übersichten der Steuerberatungen. Irland ändert Verfahren und Formulare. Prüfe alles vor einem Antrag auf revenue.ie oder mit einer Steuerberatung.
Warum Irland eine Besonderheit ist
Bei den meisten Ländern gilt: Ein Teil der Quellensteuer wird auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet, den Rest holst du dir zurück. Bei Irland ist die Lage anders. Irisches Recht befreit Privatanleger aus der EU unter bestimmten Voraussetzungen vollständig von der DWT. Weil die Steuer damit erstattungsfähig ist, wird sie in Deutschland in der Regel nicht angerechnet. Wer nichts unternimmt, trägt also die vollen 25 % Abzug und zahlt zusätzlich die deutsche Abgeltungsteuer.
Zwei Wege
Befreiung an der Quelle
Einige Depotbanken melden irischen Behörden den EU-Status ihrer Kunden, sodass die DWT gar nicht erst abgezogen wird. Es gibt keine allgemeine Liste, welche Broker das anbieten. Frage deine Bank oder deinen Broker ausdrücklich. Laut dem Pressebericht gehörten damals große Direktbanken nicht dazu.
Erstattung im Nachhinein
- Steuerbescheinigung vom Broker holen, aus der Dividende und einbehaltene DWT hervorgehen.
- Ansässigkeit bestätigen lassen. Das Formular V2A (Non-Resident Form) wird vom deutschen Finanzamt bestätigt. Mehr in der Anleitung zur Rückerstattung.
- Erstattungsantrag an Revenue schicken, mit Bescheinigung und V2A, innerhalb von 48 Monaten nach Jahresende.
Irische Firmen mit US-Börsennotierung
Viele bekannte Konzerne sind in Irland registriert, aber an US-Börsen notiert, etwa Medtronic oder Accenture. Ob und wie viel Quellensteuer dort anfällt, hängt davon ab, über welche Verwahrkette die Aktien gehalten werden. Lies in deiner Dividendenabrechnung nach, welcher Abzug tatsächlich erfolgt, und prüfe die Sicherheit der Dividende im .
Irische ETFs sind etwas anderes
Viele ETFs sind in Irland aufgelegt. Das ist eine andere Frage als die direkte Anlage in irische Aktien. Bei ETFs kommt es auf die Quellensteuer auf die Dividenden der enthaltenen Aktien an, etwa 15 % bei US-Titeln. Mehr dazu im Artikel ausschüttend oder thesaurierend.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Quellensteuer in Irland?
Seit 2020 grundsätzlich 25 Prozent Dividend Withholding Tax. Offizielle Übersichten nennen teils noch den älteren Satz von 20 Prozent.
Kann ich die irische Quellensteuer zurückholen?
Für Privatpersonen mit Wohnsitz in der EU in der Regel ja, meist vollständig. Du stellst einen Antrag bei der irischen Steuerbehörde Revenue.
Wird die irische Quellensteuer in Deutschland angerechnet?
Berichten zufolge in der Regel nicht, weil die Steuer erstattbar ist. Wer sie nicht zurückholt, zahlt den vollen Abzug zusätzlich zur deutschen Abgeltungsteuer.
Wie lange habe ich Zeit für die Erstattung?
48 Monate nach dem Ende des Jahres, in dem die Dividende gezahlt wurde.
Betrifft das auch irische ETFs?
Nein, das ist ein anderer Sachverhalt. Bei ETFs zählt die Quellensteuer auf die Dividenden der enthaltenen Aktien, nicht die irische DWT auf Aktien irischer Unternehmen.
Quellen und Stand
- BÖRSE ONLINE: Auslandsquellensteuer, Vorsicht bei irischen Aktien (08/2023)
- PwC Tax Summaries: Ireland, Withholding taxes
- Revenue (irische Steuerbehörde)
Hinweis: Dieser Text dient der allgemeinen Information und ist weder Anlage-, Steuer- noch Rechtsberatung. Kapitalanlagen sind mit Risiken verbunden, bis hin zum Totalverlust. Die Zahlenbeispiele sind frei gewählt und keine Prognose.