Kanada: Quellensteuer und Formular NR7-R

Kanadische Aktien wie Royal Bank, TD oder Enbridge zahlen Dividenden mit 25 % Quellensteuer. Das Abkommen erlaubt 15 %. Die zehn Prozentpunkte Differenz holst du bei der Canada Revenue Agency (CRA) zurück, aber die Frist ist kurz.

Kurzantwort und Steckbrief

Kurz gesagt: Kanada behält 25 % ein, das Abkommen lässt 15 % zu. Entweder reduziert dein Broker den Abzug vorab, wenn er das Formular NR301 von dir akzeptiert, oder du forderst nachträglich mit Formular NR7-R zurück. Für den Rückforderungsantrag hast du zwei Jahre nach Ende des Kalenderjahres, in dem die Steuer abgeführt wurde. Trust-Units und REITs sind oft ausgenommen.

Warum 25 % und was erlaubt das Abkommen?

Kanada erhebt auf Dividenden an Personen im Ausland 25 % (Part XIII). Das deutsch-kanadische Abkommen sieht in Artikel 10 für Portfolio-Dividenden 15 % vor. Damit sind zehn Prozentpunkte erstattbar. Betroffen sind kanadische Aktien; bei ETFs kümmert sich der Anbieter um die Rückforderung.

Vorabreduktion mit Formular NR301

Mit dem NR301 bestätigst du gegenüber der Zahlstelle, dass du in Deutschland ansässig und abkommensberechtigt bist. Für dich als Empfänger ist es nicht verpflichtend, aber ohne Bestätigung soll der Zahler den vollen Satz einbehalten, und das Risiko eines zu niedrigen Abzugs trägt der Zahler.

Ob dein Broker das Verfahren anbietet, ist die entscheidende Frage. Scalable verneint pauschal jede Vorabentlastung außer für die USA. CapTrader bietet Kanada mit einem Formular an. Die DKB verlangte 2019 NR301 und Wohnsitzbescheinigung, die beide bis zum 31.12. des Ausstellungsjahres plus drei Jahre galten, das NR301 musste spätestens am zweiten Tag nach dem Ex-Tag der ersten Dividende vorliegen, und Trust Units, Partnerships und Hybrid Entities waren ausgeschlossen (Stand 2019, veraltet). Für Trade Republic ist die Vorabreduktion nicht belegt; ein Forumsbeitrag von 2023 zeigt 25 % Einbehalt.

Nachträgliche Erstattung mit Formular NR7-R

1. Wohnsitzbescheinigung beim deutschen Finanzamt anfordern. Blanko-Bescheinigungen und solche ohne Abkommensbezug sind unzulässig; im Antrag nennst du Art der Einkünfte, Schuldner und Depot.
2. Dividendenabrechnung deiner Bank besorgen. Welche Details die CRA vom Beleg verlangt, nennt die Formularseite nicht.
3. Formular NR7-R („Application for Refund of Part XIII Tax Withheld“) ausfüllen. Es gibt auch eine französische Fassung. Für eine Überweisung auf ein kanadisches Konto kannst du NR304 beilegen; für die Antragstellung selbst ist kein kanadisches Konto nötig.
4. Den Antrag fristgerecht bei der CRA einreichen. Postadresse, Antwortsprache und Dauer nennt die CRA-Seite nicht; prüfe sie direkt bei der CRA.

Die Frist ist kurz

Der NR7-R muss zwei Jahre nach Ende des Kalenderjahres bei der CRA sein, in dem die Steuer an die CRA abgeführt wurde. Ein Forumsbeitrag erwähnt eine Verjährung nach drei Jahren, das widerspricht der CRA-Angabe und bezieht sich vermutlich auf andere Länder. Verlass dich auf die kürzere Frist und plane den Antrag früh.

REITs und Income Trusts

Bei Trust-REITs und Income Trusts (oft mit „UN“ im Symbol) nennt CapTrader einen nicht reduzierbaren Satz von 25 %. Eine offizielle Bestätigung der CRA fehlt. Prüfe bei solchen Titeln die Dividendenabrechnung besonders genau.

Lohnt sich der Aufwand?

Eine amtliche Schwelle gibt es nicht. Senkt dein Broker den Abzug per NR301 vorab, entfällt der Aufwand. Sonst musst du Wohnsitzbescheinigung, Beleg und Antrag je Jahr organisieren, bei zehn Prozentpunkten Differenz meist nur bei größeren Positionen. Dienstleister, die dafür bekannt sind, bieten laut DSW Erstattung nur für Schweiz, Italien und Spanien an, nicht für Kanada.

Beispielrechnung mit 1.000 € Dividende

Beispiel mit 1.000 € Brutto-Dividende aus Kanada. Annahmen: Abgeltungsteuer 25 % plus Solidaritätszuschlag (zusammen 26,375 %), keine Kirchensteuer, Sparer-Pauschbetrag nicht berücksichtigt. Das ist eine eigene Rechnung, keine amtliche Auskunft.

Reicht dein Sparer-Pauschbetrag aus, entfällt die deutsche Steuer. Die angerechnete Auslandssteuer geht dann ins Leere, und die erstattbare Differenz ist der einzige Teil, den du zurückholen kannst.

Was passiert in Deutschland?

Deutschland rechnet ausländische Quellensteuer auf die Abgeltungsteuer an, aber höchstens mit dem Satz des Doppelbesteuerungsabkommens (meist 15 %). Bei Kanada sind das 15 der 25 einbehaltenen Prozentpunkte.

Was darüber hinaus einbehalten wurde, ist in Deutschland nicht anrechenbar und muss im Quellenland zurückgefordert werden. Ob die Bank angerechnete Beträge nach einer späteren Erstattung korrigiert, ist in den von uns geprüften Quellen nicht belegt; behalte die Erstattung deshalb im Blick, wenn du die Steuerbescheinigung deiner Bank mit der Steuererklärung abgleichst.

Nicht angerechnete, aber anrechenbare Beträge trägst du in der Anlage KAP ein (für die Veranlagung 2024: Zeile 41, bereits angerechnete Beträge stehen in Zeile 40). Die Zeilennummern ändern sich von Jahr zu Jahr und waren für 2025 nicht eindeutig belegt, prüfe sie im aktuellen Formular. Das Finanzamt verlangt dafür die Steuerbescheinigung im Original.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Quellensteuer auf kanadische Dividenden?

25 %. Nach dem Abkommen mit Deutschland sind 15 % vorgesehen, zehn Prozentpunkte sind erstattbar.

Welches Formular brauche ich für die Erstattung?

Das Formular NR7-R der CRA. Für die Reduktion schon beim Dividendeneingang gibt es das Formular NR301, das dein Broker akzeptieren muss.

Wie lange habe ich für den NR7-R Zeit?

Zwei Jahre nach Ende des Kalenderjahres, in dem die Steuer an die CRA abgeführt wurde.

Gilt das auch für REITs?

Bei Trust-REITs und Income Trusts nennt CapTrader keine Reduktionsmöglichkeit. Eine CRA-Bestätigung fehlt.

Wohin schicke ich den Antrag?

Die Formularseite nennt die Postadresse nicht. Prüfe sie direkt bei der CRA.

Quellen und Stand

Stand der Recherche: Oktober 2026. Wo eine Angabe nur aus älteren oder inoffiziellen Quellen stammt, steht das im Text. Prüfe Sätze, Formulare, Adressen und Fristen vor einem Antrag bei der Behörde.

• CRA: Formular NR7-R
• CRA: Antrag auf Erstattung (Part XIII)
• CRA: Part-XIII-Sätze (14.11.2025)
• CRA: Informationen zu NR301, NR302, NR303
• Canada-Germany Tax Agreement Act, Art. 10
• CapTrader: Vorabreduzierung
• Scalable Capital: Vorabentlastung
• OFD Frankfurt (2014): Ansässigkeitsbescheinigungen

Hinweis: Dieser Text dient der allgemeinen Information und ist weder Anlage-, Steuer- noch Rechtsberatung. Formulare, Fristen und Steuersätze ändern sich; prüfe sie vor einem Antrag bei der jeweiligen Steuerbehörde oder einer Steuerberatung.