Belgien: Quellensteuer zurückholen
Belgien behält auf Dividenden von AB InBev, KBC, Ageas oder Solvay 30 % ein. Nach dem Abkommen stehen dem Land bei deutschen Anlegern nur 15 % zu. Wer die Differenz zurückholen will, braucht ein zweiteiliges Formular und einen Stempel vom Finanzamt.
Kurz erklärt
| Merkmal | Angabe |
|---|---|
| Abzug in Belgien | 30 % (Précompte mobilier, seit 2017) |
| Abkommenssatz mit Deutschland | 15 % |
| In Deutschland anrechenbar | 15 % |
| Erstattbar | 15 Prozentpunkte |
| Formular | 276 Div. Aut., zweiteilig; Teil 2 bestätigt die steuerliche Ansässigkeit durch das deutsche Finanzamt |
| Behörde | Bureau Central de Taxation « Étranger », Boulevard du Jardin Botanique 50, boîte 3429, B-1000 Bruxelles (Angabe eines belgischen Unternehmens) |
| Frist | laut belgischer Verwaltung prüfen; bei Vorab-Ermäßigung über das Unternehmen gelten kurze Fristen (bei Solvac zehn Tage nach Zahlung) |
| Freibetrag | Dividenden-Freibetrag für Privatpersonen von rund 800 € (indexiert), die Rückforderung läuft über die belgische Steuererklärung (laut Solvac) |
Die Zahlen stammen aus Unternehmensinformationen und Tabellen von Datenanbietern. Belgien ändert Regeln und Freibeträge regelmäßig. Prüfe vor einem Antrag Satz, Formular und Frist bei der belgischen Steuerverwaltung.
Was das in Euro bedeutet
Zwei Wege zur Ermäßigung
1. Erstattung nach der Zahlung
- Formular 276 Div. Aut. beschaffen. Du findest es auf der Seite der belgischen Steuerverwaltung und bei vielen Unternehmen, die Aktionären im Ausland Hilfestellung geben.
- Teil 2 vom Finanzamt bestätigen lassen. Dein Wohnsitzfinanzamt bestätigt, dass du in Deutschland ansässig bist und die Dividende in Deutschland versteuerst. Siehe Rückerstattung Schritt für Schritt.
- Dividendenabrechnung beilegen. Deine Abrechnung oder Steuerbescheinigung vom Broker, aus der Dividende und einbehaltene Steuer hervorgehen.
- Antrag nach Brüssel schicken an das Bureau Central de Taxation « Étranger ». Die Erstattung wird auf ein Konto überwiesen.
2. Ermäßigter Abzug an der Quelle
Bei Namensaktien, die direkt beim Unternehmen eingetragen sind, kann es möglich sein, dass das Unternehmen die Quellensteuer von vornherein auf 15 % senkt. Der bestätigte Teil des Formulars muss dann innerhalb sehr kurzer Frist nach der Zahlung beim Unternehmen sein. Über die Depotbank deutscher Broker funktioniert das in der Regel nicht.
Lohnt sich der Aufwand?
Das Verfahren ist formal und langsam, die Bearbeitung kann Monate dauern. Bei kleinen Beträgen lohnt es sich meist nicht, zumal mancher Broker für Bescheinigungen Gebühren verlangt. Sinnvoll wird es, wenn die erstattbare Summe pro Jahr deutlich im dreistelligen Bereich liegt. Prüfe Dividende, Verschuldung und Wachstum der belgischen Aktien im .
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Quellensteuer in Belgien?
30 Prozent auf Dividenden (Précompte mobilier). Das Abkommen mit Deutschland begrenzt den Satz auf 15 Prozent.
Wie viel kann ich aus Belgien zurückholen?
15 Prozentpunkte. Die übrigen 15 Prozent sind in Deutschland auf die Abgeltungsteuer anrechenbar.
Welches Formular brauche ich?
Formular 276 Div. Aut. in zwei Teilen. Teil 2 bestätigt das deutsche Finanzamt.
Wohin schicke ich den Antrag?
Laut Angaben belgischer Unternehmen an das Bureau Central de Taxation « Étranger » in Brüssel. Prüfe die Adresse vor dem Versand.
Kann ich die Ermäßigung schon beim Dividendenabzug bekommen?
Nur in Ausnahmefällen, etwa bei direkt eingetragenen Namensaktien. Bei deutschen Brokern ist meistens nur die nachträgliche Erstattung möglich.
Quellen und Stand
- extraETF: Quellensteuer (Tabelle nach BZSt, Stand 04/2025)
- Solvac: Informationen für Aktionäre mit Wohnsitz im Ausland (Précompte mobilier, Formular 276 Div. Aut.)
Hinweis: Dieser Text dient der allgemeinen Information und ist weder Anlage-, Steuer- noch Rechtsberatung. Kapitalanlagen sind mit Risiken verbunden, bis hin zum Totalverlust. Die Zahlenbeispiele sind frei gewählt und keine Prognose.